养老

我国全面实施全民参保计划，需要完善城镇职工基本养老保险和城乡居民基本养老保险制度。有些朋友来咨询：养老保险账户余额是什么意思？养老保险账户里的钱是什么意思？接下去小编带大家来学习下吧，涨知识的节奏，还不赶紧来围观围观。

养老保险账户余额是什么意思

养老保险帐户余额是指个人缴纳的养老保险部分以及利息，在员工达到退休年龄时按月发放给员工。是组长养老保险金的一部分。

随着缴费年限增长，个人账户余额不断增加。到退休时，个人账户余额除以120个月，或者除以平均余命月数，就是每月养老金个人账户部分。再加上统筹部分、调节金等等，构成全部养老金。

单位和个人缴纳的养老保险费中，一部分进入统筹，一部分计入个人账户。计入个人账户的缴费，以及按国家公布的个人账户记账利率所产生的利息，都计入个人账户，称为养老保险个人账户余额。到退休时，个人账户余额除以120个月，就是每月养老金个人账户部分。再加上统筹部分、调节金等等，构成全部养老金。养老金账户余额是否可以提取，取决于投保人的户口性质。参保人员为农村户口的，离职时可凭个人身份证等相关证件到当地社保局办理余额提现手续。参保人是城市户口的，不允许提现，参保人只能办理转移手续。缴费满15年，达到法定退休年龄，可以领取退休金。

根据《中华人民共和国社会保险法》第十一条、十四条的规定，基本养老保险实行社会统筹与个人账户相结合。个人账户不得提前支取，记账利率不得低于银行定期存款利率，免征利息税。个人死亡的，个人账户余额可以继承。

根据《中华人民共和国社会保险法》第十五条的规定，基本养老金由统筹养老金和个人账户养老金组成。基本养老金根据个人累计缴费年限、缴费工资、当地职工平均工资、个人账户金额、城镇人口平均预期寿命等因素确定。

根据《中华人民共和国社会保险法》第十条的规定，职工应当参加基本养老保险，由用人单位和职工共同缴纳基本养老保险费。无雇工的个体工商户、未在用人单位参加基本养老保险的非全日制从业人员以及其他灵活就业人员可以参加基本养老保险，由个人缴纳基本养老保险费。公务员和参照公务员法管理的工作人员养老保险的办法由国务院规定。

养老保险的作用：

1、有利保证劳动力再生产

通过建立养老保险的制度，有利于劳动力群体的正常代际更替，老年人年老退休，新成长劳动力顺利就业，保证就业结构的合理化。

2、有利于社会的安全稳定

养老保险为老年人提供了基本生活保障，使老年人老有所养。随着人口老龄化的到来，老年人口的比例越来越大，人数也越来越多，养老保险保障了老年劳动者的基本生活，等于保障了社会相当部分人口的基本生活。

对于在职劳动者而言，参加养老保险，意味着对将来年老后的生活有了预期，免除了后顾之忧，从社会心态来说，人们多了些稳定、少了些浮躁，这有利于社会的稳定。

3、有利于促进经济的发展

各国设计养老保险制度多将公平与效率挂钩，尤其是部分积累和完全积累的养老金筹集模式。劳动者退休后领取养老金的数额，与其在职劳动期间的工资收入、缴费多少有直接的联系，这无疑能够产生一种激励劳动者的职期间积极劳动，提高效率。

此外，由于养老保险涉及面广，参与人数众多，其运作中能够筹集到大量的养老保险金，能为资本市场提供巨大的资金来源，尤其是实行基金制的养老保险模式。

个人账户中的资金积累以数十年计算，使得养老保险基金规模更大，为市场提供更多的资金，通过对规模资金的运营和利用，有利于国家对国民经济的宏观调控。

个人养老保险帐户帐号具体指什么？

一、社保经办机构按社会保障号码（目前为身份证号码）及职工有关档案材料，为每位参加社会养老保险的职工建立一个终身不变的社会养老保险个人帐户。个人帐户是职工在符合国家规定的退休条件并办理了退休手续后，计算个人帐户养老金的主要依据。

二、个人帐户储存额包括：

1. 职工本人缴纳的社会养老保险费；

2. 企业缴纳的社会养老保险费按照职工本人缴费工资一定比例划转计入个人帐户部分；

上述两项合计，1996年1月1日至1998年6月30日期间为职工本人缴纳工资的12%;1998年7月1日后为职工本人缴费工资的11%。随着个人缴费比例的提高，从企业划转计入的比例相应降低。

3. 前两项个人帐户储存额的利息。

三、个人帐户按月记载，每月25日为记帐截止日。欠缴社会养老保险费的，当月不予记载，补缴本金、利息及滞纳金后予以记载。欠缴以后缴纳的费用，先冲当月应缴的基本养老保险费，剩余部分按前欠本金和利息、滞纳金的顺序抵冲。

四、个人帐户的储存额按省劳动行政部门每年公布的社会养老保险利率及月积数按年结息。每年7月1日至次年6月30日为一结息年度（其中1996年1月1日至1997年6月30日为一结息期）。

五、职工因各种原因间断缴纳基本养老保险费的，其个人帐户予以保留，并不间断计息。重新缴费后，中断前后的缴费年限及个人帐户的储存额可累计计算。

六、经办机构每年通过企业向职工发放个人帐户对帐单，经职工签字后按年度依次粘贴在《职工养老保险手册》中妥善保管。对帐单送达企业后60天内无异议者，即视同认可。

七、个人帐户储存额只能用于职工本人退休后支付的养老金，不能移作他用。退休人员个人帐户储存额领完后，养老金从社会养老保险社会统筹基金中继续支付，直至死亡。

八、职工流动，其养老保险个人帐户和档案关系，按有关规定办理转移手续。

---

讯 养老金，是国家为人民晚年生活的一大保证。而养老金额度向来是人们所热点关注事情，2016年全国人大委会议宣布今年开始增长全国人民养老金额度，让公民晚年生活更添福利。那么你知道养老金额度是如何计算的吗?小编为您带来海口养老金额度计算方法，希望能够帮助到您。

个人账户养老金的计算公式为：

个人账户养老金=个人账户储存额÷本人退休年龄对应的计发月数

式中“本人退休年龄相对应的计发月数”为：

退休年龄 计发月数 退休年龄 计发月数 退休年龄 计发月数

40 233 5019560139

41 230 5119061132

42 226 5218562125

43 223 5318063117

44 220 54 75 64109

45 216 5517065101

46 212 5616466 93

47 208 5715867 84

48 204 5815268 75

49 199 5914569 65

70 56

统筹养老金的计算公式：

统筹养老金=(退休上年度全省在岗职工月平均工资+本人指数化月平均缴费工资)÷2×(视同缴费年限+实际缴费年限)×1%

过渡性养老金的计算公式为：

过渡性养老金=退休上年度全省在岗职工月平均工资×本人平均缴费工资指数×(视同缴费年限+个人账户建立前实际缴费年限)×1.4%

统筹养老金和过渡性养老金中的本人平均缴费工资指数为参保人本人历年缴费工资指数的平均值。参保人本人当年缴费工资指数为本人当年缴费工资总额除以上一年度全省在岗职工年平均工资。有视同缴费年限的参保人员，其视同缴费年限每年的指数均视同1.0。

式中本人指数化月平均缴费工资的计算公式为：

本人指数化月平均缴费工资=退休上年度全省在岗职工月平均工资×本人平均缴费工资指数。

本人平均缴费工资指数计算公式为：

ā=(X1/C1+X2/C2+X3/C3+……+Xn/Cn)÷N

式中ā为本人平均缴费工资指数;

参保人退休当年不计算指数，但缴费月数计入缴费年限。

提前退休不再执行每提前一年减发2%养老金的规定。

X1、X2、X3……、Xn为参保人退休前1年、2年、3年……n年当年本人缴费工资总额;

C1、C2、C3……、Cn为参保人退休前1年、2年、3年……n年上年度全省在岗职工年平均工资;

N为参保人累计缴费年限(含视同缴费年限)，以“年”为单位计算，精确到小数点后两位;

相关推荐阅读：

》》》2016年事业单位工资预算涨幅10% 养老金涨6.5%

》》》》中国60岁以上人口超2.2亿 部分省市养老金上调

---

养老金是退休后的重要收入来源，我们国家目前主要有两种养老保险，一种是城乡居民养老保险，另一种是城镇职工养老保险。那城乡居民养老保险和城镇职工养老保险的区别在哪里？

一、参保对象不同。城镇职工养老保险的参保对象为本市行政区域内的企业和与之形成劳动关系的城镇职工，城镇个体工商户和灵活就业人员。城乡居民养老保险的参保对象则为具有本市户籍，男性年满16周岁未满60周岁、女性年满16周岁未满55周岁（不含在校生），未纳入行政事业单位编制管理或不符合参加本市基本养老保险条件的城乡居民。

二、待遇计算公式不同。城乡居民养老保险是由政府补贴组成的，而城镇职工养老保险是由缴费年限，缴费指数和当地社会平均工资决定的。

三、缴费方式不同。城乡居民养老保险按年缴费，而城镇职工养老保险按月缴费。

四、待遇领取年龄不同。城乡居民养老保险待遇领取年龄不论男女都是60岁。而城镇职工养老保险待遇领取年龄需要满足男性60岁，女性工人50岁，女性干部55岁。

---

关于社保问题，是与每一个市民息息相关的。特别是养老保险，这是每一个市民退休之后的基本生活保障，那么退休养老金是怎样算的呢?相信这是很多市民都想了解的问题，现在跟着办事指南小编一起来了解上海市退休养老金的计算方法。

(一)按月领取基本养老金的条件

参加了基本养老保险缴纳的城保人员，男年满60周岁，女干部年满55周岁，女工人年满50周岁，特殊工种男年满55周岁，女年满45周岁，且1992年12月31日前参加工作，缴纳养老保险费(含视同缴费)年限累计满15年的，1993年1月1日以后参加工作，缴纳养老保险费年限累计满15年的，退休后按月领取基本养老金。缴费年限累计不满上述规定年限的，退休后不享受按月领取基本养老金待遇。其个人账户储存额，一次性支付给本人，同时终止养老保险关系。

(二)基本养老金的计算方法

1、城镇养老保险人员，1993年1月1日以后参加工作，缴费年限累计满15年的，基本养老金由：基础养老金、个人帐户养老金两部分组成;

2、城镇养老保险人员，1992年12月31日前参加工作，1998年1月1日以后退休的人员，缴费(含视同缴费)年限累计满15年的，基本养老金由：基础养老金、个人帐户养老金、过渡性养老金三部分组成;

(1)基础养老金=上年度市职工月平均工资的20%

(2)个人帐户养老金=本人帐户储存额1/120

(3)过渡性养老金

①、退休时上年度市职工月平均工资×0.75%×工龄

②、93年—97年12月个人账户储存额(见表补贴)

(三)基本养老金的计算(适用于连续缴费人员)

城镇养老保险人员,1992年12月31日前参加工作,1998年1月1日以后退休的人员,缴费(含视同缴费)年限累计满15年;

城镇养老保险人员，1993年1月1日以后参加工作，缴费年限累计满15年。

个人账户储存额补贴(见下表)

》》》更多北京办事指南内容

相关办理推荐：

上海养老保险缴费指南

上海养老保险领取指南

上海市养老保险转移办理流程 办理材料

---

讯，近日，相关部门发布发布关于个人养老金有关个人所得税政策的公告，从公告中可以知道，领取个人养老金单独按3% 计算个税！此外，昨日（4日）个人养老金实施办法也已经发布了，那么，具体该办法讲的啥，和我们的生活有哪些关系，下面我们一起来了解。

领取个人养老金单独按3% 计算个税

养老金

近日，财政部、税务总局发布关于个人养老金有关个人所得税政策的公告。

公告指出，自2022年1月1日起，对个人养老金实施递延纳税优惠政策。在缴费环节，个人向个人养老金资金账户的缴费，按照12000元/年的限额标准，在综合所得或经营所得中据实扣除；在投资环节，计入个人养老金资金账户的投资收益暂不征收个人所得税；在领取环节，个人领取的个人养老金，不并入综合所得，单独按照3% 的税率计算缴纳个人所得税，其缴纳的税款计入“工资、薪金所得”项目。

以下为原文：

关于个人养老金有关个人所得税政策的公告

财政部 税务总局公告2022年第34号

为贯彻落实《国务院办公厅关于推动个人养老金发展的意见》(国办发〔2022〕7号)有关要求，现就个人养老金有关个人所得税政策公告如下：

一、自2022年1月1日起，对个人养老金实施递延纳税优惠政策。在缴费环节，个人向个人养老金资金账户的缴费，按照12000元/年的限额标准，在综合所得或经营所得中据实扣除；在投资环节，计入个人养老金资金账户的投资收益暂不征收个人所得税；在领取环节，个人领取的个人养老金，不并入综合所得，单独按照3% 的税率计算缴纳个人所得税，其缴纳的税款计入“工资、薪金所得”项目。

二、个人缴费享受税前扣除优惠时，以个人养老金信息管理服务平台出具的扣除凭证为扣税凭据。取得工资薪金所得、按累计预扣法预扣预缴个人所得税劳务报酬所得的，其缴费可以选择在当年预扣预缴或次年汇算清缴时在限额标准内据实扣除。选择在当年预扣预缴的，应及时将相关凭证提供给扣缴单位。扣缴单位应按照本公告有关要求，为纳税人办理税前扣除有关事项。取得其他劳务报酬、稿酬、特许权使用费等所得或经营所得的，其缴费在次年汇算清缴时在限额标准内据实扣除。个人按规定领取个人养老金时，由开立个人养老金资金账户所在市的商业银行机构代扣代缴其应缴的个人所得税。

养老金

三、人力资源社会保障部门与税务部门应建立信息交换机制，通过个人养老金信息管理服务平台将个人养老金涉税信息交换至税务部门，并配合税务部门做好相关税收征管工作。

四、商业银行有关分支机构应及时对在该行开立个人养老金资金账户纳税人的纳税情况进行全员全额明细申报，保证信息真实准确。

五、各级财政、人力资源社会保障、税务、金融监管等部门应密切配合，认真做好组织落实，对本公告实施过程中遇到的困难和问题，及时向上级主管部门反映。

六、本公告规定的税收政策自2022年1月1日起在个人养老金先行城市实施。

个人养老金先行城市名单由人力资源社会保障部会同财政部、税务总局另行发布。上海市、福建省、苏州工业园区等已实施个人税收递延型商业养老保险试点的地区，自2022年1月1日起统一按照本公告规定的税收政策执行。

特此公告。

财政部 税务总局

2022年11月3日

三部门发布《个人养老金实施办法》：

养老金

人力资源社会保障部、财政部、国家税务总局、银保监会、证监会4日联合发布《个人养老金实施办法》，对个人养老金参加流程、资金账户管理、机构与产品管理、信息披露、监督管理等方面做出具体规定。

相关十问十答：

1、什么是个人养老金？

个人养老金是指政府政策支持、个人自愿参加、市场化运营、实现养老保险补充功能的制度。个人养老金实行个人账户制，缴费完全由参加人个人承担，自主选择购买符合规定的储蓄存款、理财产品、商业养老保险、公募基金等金融产品(以下统称个人养老金产品)，实行完全积累，按照国家有关规定享受税收优惠政策。

2、哪些人可以参加个人养老金？

在中国境内参加城镇职工基本养老保险或者城乡居民基本养老保险的劳动者。

3、如何开户，有哪些账户？

参加个人养老金，需要开通个人养老金账户和个人养老金资金账户。

参加人参加个人养老金，应当通过全国统一线上服务入口或者商业银行渠道，在信息平台开立个人养老金账户；其他个人养老金产品销售机构可以通过商业银行渠道，协助参加人在信息平台在线开立个人养老金账户。

参加人可以选择一家商业银行开立或者指定本人唯一的个人养老金资金账户，也可以通过其他符合规定的个人养老金产品销售机构指定。

两个账户都是唯一的，且互相对应。通过商业银行渠道，可以一次性开立这两个账户。

4、个人养老金账户和个人养老金资金账户有什么区别？

个人养老金账户用于登记和管理个人身份信息，并与基本养老保险关系关联，记录个人养老金缴费、投资、领取、抵扣和缴纳个人所得税等信息，是参加人参加个人养老金、享受税收优惠政策的基础。

个人养老金资金账户作为特殊专用资金账户，参照个人人民币银行结算账户项下Ⅱ类户进行管理。个人养老金资金账户与个人养老金账户绑定，为参加人提供资金缴存、缴费额度登记、个人养老金产品投资、个人养老金支付、个人所得税税款支付、资金与相关权益信息查询等服务。

5、缴纳个人养老金每年是否有额度上限？

有，参加人每年缴纳个人养老金额度上限为12000元，参加人每年缴费不得超过该缴费额度上限。人力资源社会保障部、财政部根据经济社会发展水平、多层次养老保险体系发展情况等因素适时调整缴费额度上限。参加人可以按月、分次或者按年度缴费，缴费额度按自然年度累计，次年重新计算。

养老金

6、个税具体如何优惠？

在缴费环节，个人向个人养老金资金账户的缴费，按照12000元/年的限额标准，在综合所得或经营所得中据实扣除；在投资环节，计入个人养老金资金账户的投资收益暂不征收个人所得税；在领取环节，个人领取的个人养老金，不并入综合所得，单独按照3% 的税率计算缴纳个人所得税，其缴纳的税款计入“工资、薪金所得”项目。

7、个人养老金资金账户能否变更？

可以。参加人可以在不同商业银行之间变更其个人养老金资金账户。参加人办理个人养老金资金账户变更时，应向原商业银行提出，经信息平台确认后，在新商业银行开立新的个人养老金资金账户。

参加人在个人养老金资金账户变更后，信息平台向原商业银行提供新的个人养老金资金账户及开户行信息，向新商业银行提供参加人当年剩余缴费额度信息。参与金融机构按照参加人的要求和相关业务规则，为参加人办理原账户内资金划转及所持有个人养老金产品转移等手续。

8、个人养老金何时可以领取、怎样领取？

个人养老金资金账户封闭运行，参加人达到以下任一条件的，可以按月、分次或者一次性领取个人养老金。

(一)达到领取基本养老金年龄；

(二)完全丧失劳动能力；

(三)出国(境)定居；

(四)国家规定的其他情形。

参加人已领取基本养老金的，可以向商业银行提出领取个人养老金。商业银行受理后，应通过信息平台核验参加人的领取资格，获取参加人本人社会保障卡银行账户，按照参加人选定的领取方式，完成个人所得税代扣后，将资金划转至参加人本人社会保障卡银行账户。

参加人符合完全丧失劳动能力、出国(境)定居或者国家规定的其他情形等领取个人养老金条件的，可以凭劳动能力鉴定结论书、出国(境)定居证明等向商业银行提出。商业银行审核并报送信息平台核验备案后，为参加人办理领取手续。

9、是否可以选择分月领取或按次领取？

可以。参加人按月领取时，可以按照基本养老保险确定的计发月数逐月领取，也可以按照自己选定的领取月数逐月领取，领完为止；或者按照自己确定的固定额度逐月领取，领完为止。

参加人选取分次领取的，应选定领取期限，明确领取次数或方式，领完为止。

10、个人养老金资金账户内的资产能否继承？

可以。参加人身故的，其个人养老金资金账户内的资产可以继承。参加人出国(境)定居、身故等原因社会保障卡被注销的，商业银行将参加人个人养老金资金账户内的资金转至其本人或者继承人指定的资金账户。

参加人完成个人养老金资金账户内资金(资产)转移，或者账户内的资金(资产)领取完毕的，商业银行注销该资金账户。

---

养老保险是国家依据相关法律法规规定，为市民退休后建立的一种基本生活保障，那么在北京，如何办理养老保险退休呢?除了正常退休，还有哪些条件能够提前退休?如何办理退休手续?办事指南为你解答。本专题提供的是北京市参加城镇职工养老保险的人员，退休后申领养老金的办理条件、办理材料、办理流程等信息汇总。

办理条件

正常退休

1.男年满60周岁，女管理和专业技术岗位年满55周岁、女非管理岗位年满50周岁;

2.缴费年限(含视同缴费年限)累计满15年;

因病提前退休(职)

1.依照劳动鉴定程序经市或区(县)劳动鉴定委员会鉴定达到完全丧失劳动能力;

2.缴费年限(含视同缴费年限)累计满15年。

特殊工种提前退休

1.男年满55周岁，女年满45周岁;

2.缴费年限(含视同缴费年限)累计满15年;

3.工种须经北京市人力和社会保障局职工养老保险处确认并履行备案手续(原为北京市劳动和社会保障局养老保险处)，其中从事高空、特别繁重体力劳动工种工作累计满10年，从事井下、高温工种工作累计满9年，从事其他有害身体健康工种工作累计满8年。

4、按照关于进一步加强基础管理，规范退休核准工作有关问题的通知》(京人社养发[2011]49号)第四条规定进行了公式，并在公示期内不存在异议的。

办理流程

1/由申报单位完成退休待审职工的阅档、公示、填表、加盖公章等前期准备工作。

2/申报单位按照社会保险费缴拨关系到所属的社会保险经办机构办理在职职工减员手续，同时下卸退休人员的社保信息电子数据。

3/申报单位将退休人员的社保信息数据带入退休核准系统企业版(北京市人力资源和社会保障网下载)，核算退休人员养老待遇，打印《北京市基本养老保险待遇核准表》。

4/申报单位携带申报材料向所属退休核准部门申报办理退休核准手续.

5/退休核准部门按照规定对申报材料进行审核，对不符合退休条件的，由负责审核的工作人员填写《北京市基本养老保险退休核准资格核准告知书》(下称“告知书”)，反馈申报单位。申报单位可按告知内容补充相关材料后再次申报职工退休手续。

6/退休资格和待遇核准无误后，有单位到所属社会保险经办机构办理基本养老金申领手续。

基本材料

1.职工档案(按照劳力字〔1992〕33号文件规定整理)

2.《北京市基本养老保险待遇核准表》一式六份

3.《北京市社会保险个人账户缴费情况表》

4.《参加工作时间及缴费年限确认表》

5.户口簿原件及复印件(复印户口簿、本人页)

6.身份证复印件

7.曾领取失业金人员需提供《北京市失业人员申领失业保险金登记表》复印件

正常退休

基本材料同上、《劳动能力鉴定、确认结论通知书》原件、复印件各一份以及其他相关证明材料。

因病提前退休

基本材料同上、《劳动能力鉴定、确认结论通知书》原件、复印件各一份以及其他相关证明材料。

特殊工种提前退休

基本材料同上、经备案确认的本单特殊工种名录一份、《特殊工种退休公示结论表》一式二份、职工本人退休申请一式二份以及其他相关证明材料。

办理地点与办理时限费用

办理地点:社会保险经办机构

办理时限:一个月左右

当月受理、审批。提前退休工种办理退休的，可提前一个月预审

所需费用:不收费

相关推荐阅读：

北京市五保户办理流程 办理需要材料

北京2016年居民医保补助从380元升至420元

北京海淀社保中心地址在哪

北京市养老保险金计算方法

北京市养老保险跨省转出、转入办理指南

北京市社会保险相关政策内容须知

北京市社会保险费征缴条例相关内容

北京市职工养老保险缴费方式 缴费年限是多少

北京市各个地区县民政局电话与地址一览

---